A Controlled Foreign Company (CFC) is a term defined in the Tax Code of Ukraine used to describe a certain category of foreign companies connected with Ukrainian residents and subject to specific tax rules. According to legislation, a CFC is a foreign company in which one or more Ukrainian residents have direct or indirect control (50% or more). Additionally, such a company must have financial statements subject to audit according to the legislation of its country of residence.
If a Ukrainian resident holds a controlling interest in a CFC, they must include information about the income and assets of this company in their tax returns, as well as transactions with it. If the CFC is not taxed in its country of residence, the Ukrainian resident must pay tax on the income of such a company in Ukraine. Non-compliance with CFC accounting and taxation requirements may result in tax liability and penalties for Ukrainian residents.
A Controlled Foreign Company (CFC) is a term defined in the Tax Code of Ukraine used to describe a certain category of foreign companies connected with Ukrainian residents and subject to specific tax rules. According to legislation, a CFC is a foreign company in which one or more Ukrainian residents have direct or indirect control (50% or more). Additionally, such a company must have financial statements subject to audit according to the legislation of its country of residence.
If a Ukrainian resident holds a controlling interest in a CFC, they must include information about the income and assets of this company in their tax returns, as well as transactions with it. If the CFC is not taxed in its country of residence, the Ukrainian resident must pay tax on the income of such a company in Ukraine. Non-compliance with CFC accounting and taxation requirements may result in tax liability and penalties for Ukrainian residents.
CFC reporting regulations were introduced into Ukrainian law with the addition of Article 39-2 “Controlled Foreign Companies” to the Tax Code of Ukraine by the Law of Ukraine dated January 16, 2020, No. 466. This was aligned with Ukraine’s commitment to the BEPS Action Plan from January 1, 2017.
Згідно з законодавством, КІК – це іноземна компанія, в якій одна чи кілька резидентних осіб мають право на безпосереднє або опосередковане контрольне пакет акцій (50% і більше). Крім того, така компанія повинна мати фінансові звіти, які підлягають аудиту відповідно до законодавства країни її резиденства.
Якщо український резидент має контрольний пакет акцій у КІК, то він зобов’язаний включати до своєї податкової звітності інформацію про доходи та активи цієї компанії, а також про операції з нею. Крім того, у випадку, якщо КІК не оподатковується в країні свого резидентства, резидент України зобов’язаний сплачувати податок на доходи такої компанії в Україні. У разі невиконання вимог щодо обліку та оподаткування КІК, резиденти України можуть бути піддані податковій відповідальності та нарахуванню штрафних санкцій.
Поняття Контрольованих іноземних Компаній з’явилося в нашому правовому полі відносно нещодавно з моменту доповнення Податкового Кодексу Законом України від 16 січня 2020 року № 466 статтею 39-2 «Контрольовані іноземні компанії». Пов’язано це було з тим, що 1 січня 2017 року Україна приєдналася до Плану дій BEPS.
The concept of Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) refers to aggressive tax planning strategies that result in reducing or avoiding income tax obligations. BEPS affects all countries, especially developing economies that heavily rely on corporate income tax, particularly from multinational corporations.
The BEPS Action Plan consists of 15 actions. To implement the BEPS package in Ukraine, the Ministry of Finance of Ukraine, together with the National Bank of Ukraine, developed a Roadmap for implementing the BEPS Action Plan, targeting the most critical steps for Ukraine:
Ukraine started applying these rules from January 1, 2022. The Transfer Pricing Department of the State Tax Service oversees this area, including transfer pricing, non-resident income payments, permanent establishments of non-residents in Ukraine, and non-residents, including CFCs.
Individuals and legal entities in Ukraine must notify the tax authorities about acquiring shares in foreign legal entities, creating or acquiring property rights in assets without legal status, and disposing of shares or terminating control over foreign legal entities. Notifications must be sent to the tax authorities within 60 days of acquiring or disposing of the share. Failure to send notifications on time will result in penalties. These requirements do not apply to public foreign companies.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Sed eu ornare velit, tincidunt accumsan purus. Integer vel nisi vel massa feugiat rutrum. Maecenas a justo gravida quam dapibus feugiat.
Proin ornare, turpis sit amet egestas sodales, nulla tellus vestibulum diam, vitae cursus neque ipsum ac dolor.
Наша команда податкових консультантів надає послуги з трансфертного ціноутворення для бізнесу в Україні. Ми забезпечуємо підготовку повного пакета документів, оформлення звітів про контрольовані операції та розробку індивідуальної політики ТЦУ для вашої компанії.
Ми описуємо діяльність нашого клієнта та групи компаній, в яку він входить, шляхом проведення комплексного аналізу їх фінансової та господарської діяльності.
При підготовці Документації з трансфертного ціноутворення ми проводимо комплексний аналіз документів, які стосуються операцій, здійснюваних між пов'язаними сторонами.
Ми проводимо аналіз його сфери діяльності, конкурентного середовища, обсягу та динаміки продажів, а також географічного розподілу діяльності компанії.
Ми використовуємо системний підхід, який включає в себе вибір методів трансфертного ціноутворення, підготовку Документації, Звіту про контрольовані операції
Наша команда на звʼязку. Ви можете задати питання через форму чи отримати відповіді за телефоном.
Можливі обидва варіанти. Будь-яка послуга є самостійною і може бути надана як окремо, так і з іншими послугами. Комплексне обслуговування або постійне супроводження формується індивідуально за вашим запитом.
Бухгалтер — це терапевт, а ми — кардіологи. Тобто наша команда спеціалізується на вужчому та специфічному напрямі, займається конкретно питаннями ТЦУ.
Без додаткової підготовки, бухгалтер не є компетентний у цьому питанні. Зберігається ризик допустити помилку, що може призвести навіть до штрафу чи судового позиву.
Термін залежить від об’єму та складності задачі. Обговорюємо це персонально на перших етапах спілкування з клієнтом.
Вартість погоджується окремо для кожного замовника. Скористайтесь калькулятором на нашому сайті для її прорахунку.
