Оподаткування доходів нерезидентів від оренди обладнання в Україні: Новації та важливі аспекти
Державна податкова служба України звертає увагу на важливі аспекти оподаткування доходів нерезидентів, отриманих від лізингової або орендної плати за використання обладнання на території України.
Податкові зобов’язання для резидентів України
Резиденти України, включаючи підприємців та юридичні особи, зобов’язані утримувати податок з сум доходів, які мають джерело походження з України, при виплатах на користь нерезидентів. Це стосується виплат, здійснених як у національній, так і в іноземній валюті.
Тенденції з 2017 по 2023 рік
За період з 2017 по 2023 рік велика частина таких доходів була виплачена компаніям, що базуються в юрисдикціях із визначенням роялті, яке включає оплату за користування обладнанням. Серед головних отримувачів — компанії з Кіпру, Туреччини, Португалії та інших країн.
Застосування міжнародних конвенцій
Особливу увагу варто звернути на застосування положень міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування. Згідно з цими конвенціями, оподаткування виплат, які можуть класифікуватися як роялті за користування промисловим, комерційним або науковим обладнанням, включаючи транспортні засоби та інше обладнання, повинно здійснюватися в джерела цих виплат — в Україні.
Класифікація як роялті
Враховуючи міжнародні договори та національне законодавство, платежі, здійснені на користь іноземних резидентів, визначаються як роялті та підлягають оподаткуванню в Україні. Це стосується платежів за користування обладнанням таким як літаки, автомобілі, супутники, крани, трубопроводи та інше.
Ставка податку та правова основа
Згідно з Податковим кодексом України, такі доходи підлягають оподаткуванню за ставкою 15%, якщо міжнародні договори, ратифіковані Україною, не передбачають інше. Ця ставка забезпечує, що Україна отримує належні податкові надходження від економічної діяльності, яка відбувається на її території.
Джерела інформації та консультації
Для детальної інформації та консультацій, будь ласка, відвідайте Державну податкову службу України. Цей офіційний ресурс надає повну інформацію про податкові вимоги та консультації з міжнародного оподаткування.
Ставка податку становить 15%, якщо інше не передбачено міжнародними договорами, ратифікованими Україною.
Оподаткуванню підлягають виплати за користування промисловим, комерційним або науковим обладнанням, включаючи транспортні засоби та інше обладнання.
Міжнародні конвенції про уникнення подвійного оподаткування визначають, що такі доходи повинні оподатковуватися в джерелі виплат — в Україні.
Так, виплати, здійснені як у національній, так і в іноземній валюті, підлягають українському оподаткуванню, якщо вони мають джерело походження з України.
Для детальної інформації та консультацій відвідайте Державну податкову службу України.
